Что такое социальный налоговый вычет и как его получить
. Виды, размер, изменения в 2025 году
В 2025 году правила возврата налога на лечение, обучение и другие важные траты вновь изменились. Теперь оформить социальный вычет проще, но и нюансов стало больше. РБК Life рассказывает, кто может рассчитывать на социальный налоговый вычет, как изменились правила в 2025 году и как законно вернуть часть денег.
Что такое социальный налоговый вычет
Социальный налоговый вычет (СНВ) — это возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ), если человек потратил деньги на социально значимые цели: лечение, обучение, спорт и другие [1]. Так как до 2025 года НДФЛ составлял 13%, государство возвращает именно этот процент с определенной суммы.
Помимо социального налогового вычета, существуют и другие, например стандартный, имущественный и профессиональный.
Изменения в социальном налоговом вычете в 2025 году
Изменения касаются только вычетов за 2024 год. В 2025 году также можно вернуть часть НДФЛ за 2022 и 2023 годы, но для них порядок возврата остается прежним.
С 2025 года вступили в силу следующие значительные изменения в правилах получения СНВ:
- Упрощение процедуры. Больше не требуется заполнять декларацию 3-НДФЛ, если документы подаются через ИП или организацию, которая предоставила услугу [2].
- Список документов изменился. Потребуется меньше справок, так как данные поступают автоматически из ведомственных источников.
- Сумма вычета увеличилась. Например, за обучение ребенка можно вернуть до 14 300 руб., тогда как ранее максимум составлял 6500 руб. при ставке НДФЛ 13%.
- Появился новый вычет на благотворительность через некоммерческие организации (НКО). Оформляется, как и другие виды СНВ.
Налоговый вычет можно оформить за три предыдущих года
Кто может получить социальный налоговый вычет
На СНВ имеет право только тот, кто платит НДФЛ. Если человек работает по самозанятости или неофициально, вычет не оформляют. Быть гражданином России необязательно, достаточно являться налоговым резидентом. Например, иметь ВНЖ и трудиться в российской компании.
Виды социального налогового вычета
На лечение
Оформляют, если расходы связаны с:
- лечением самого налогоплательщика или членов его семьи: супруга, родителей, детей до 18 лет (до 24 лет при очном обучении), подопечных;
- покупкой медикаментов, назначенных врачом;
- добровольным медстрахованием (ДМС): полис для себя или членов семьи.
СНВ можно оформить и бывшим опекунам или попечителям, если они оплачивали лечение своих подопечных. Главное условие: подопечный должен быть младше 24 лет и учиться очно [3].
Потребуется справка, которая подтверждает оплату медицинских услуг. Ее необходимо запросить в медицинской организации. С начала 2024 года применяют новую форму документа, утвержденную Федеральной налоговой службой (ФНС) [4]. Для доходов за прошлые периоды используют справку по форме Минздрава [5]. При этом важно помнить: если заболевание не входит в перечень медицинских услуг для вычета, налоговая вправе отказать в возврате средств [6].
Пример. В 2023 году Мария потратила 85 тыс. руб. на операцию матери с инвалидностью и покупку лекарств на 12 тыс. руб., выписанных врачом. Она оформила декларацию, приложила чеки, рецепт, копию свидетельства о рождении, паспорт матери и подала заявление на получение социального налогового вычета сайте ФНС. Итого Марии начислили 12 610 руб., то есть 13% от затрат (85 000 + 12 000) × 0,13 = 12 610.
На обучение
СНВ оформляют на:
- собственное обучение в вузе, колледже, автошколе и прочих лицензированных организациях;
- обучение (при очной форме) несовершеннолетних и своих детей в возрасте от 18 до 24 лет;
- обучение подопечных, братьев и сестер при очной форме;
- с начала 2024 года можно оформить, если оплата идет за обучение супруга [7].
При расчете учитывают только те платежи, которые документально подтверждены. Потребуются договор с образовательной организацией, платежные документы и справка об очной форме обучения, если речь идет о детях, родственниках или подопечных.
Пример. Анна заплатила 50 тыс. руб. за обучение сына в университете в 2023 году. В 2025 году она решила вернуть часть денег: подала декларацию, приложила договор и справку из вуза. Итоговая сумма возврата составила 6500 руб. (50 000 × 0,13 = 6500).
Пример. Сергей оплатил учебу в автошколе — 56 тыс. руб. — и обучение дочери в вузе — 110 тыс. руб. За автошколу вернули 7280 руб., то есть 13% от 56 тыс. руб. (56 000 × 0,13 = 7280). Для детей есть отдельный лимит, который составляет как раз 110 тыс. руб. Дочь Сергея учится очно, возраст соответствует условиям вычета. Это дает вычет 14 300 руб. (110 000 × 0,13 = 14 300). Итого за обучение в автошколе и оплату обучения в вузе Сергей вернет 21 580 руб. (7 280 + 14 300).
На спорт
С 2022 года можно вернуть часть НДФЛ за оплату спортивных услуг из утвержденного перечня для ребенка или взрослого налогоплательщика [8], [9]. Если оплату провели до 1 января 2024 года, из документов нужны лишь копия договора и чек. В остальных случаях только справка по утвержденной форме [10]. Если организация сама предоставила этот документ и расходы отмечены в личном кабинете налогоплательщика, то приносить справку не нужно.
Пример. Ольга купила годовой абонемент в спортклуб за 45 тыс. руб. Она уточнила у менеджера, могут ли они отправить справку напрямую в ФНС. Документ отправили, поэтому удаленно получилось вернуть 5850 руб. (45 000 × 0,13 = 5850).
В России можно получить социальный налоговый вычет за физкультурно-оздоровительные услуги
На страхование
В России, помимо государственной пенсии, можно получать выплаты от негосударственных пенсионных фондов или по договорам страхования жизни с накопительным элементом. Если человек самостоятельно платит взносы по таким договорам, он может получить налоговый вычет. Обратите внимание: для договоров страхования жизни важно, чтобы их срок составлял не менее пяти лет.
Если оплата была до 2024 года, нужны копия договора, чек и справка об оплате. Сейчас достаточно справки по форме ФНС, которую компания может отправить в налоговую самостоятельно [11].
Пример. Николай решил получать пенсию от негосударственного пенсионного фонда (НПФ) и за 2023 год перечислил 90 тыс. руб. При подаче декларации он приложил договор, платежные документы и справку из фонда. Сумма возврата: 90 000 × 0,13 = 11 700 руб.
Пример. Елена застраховала жизнь на семь лет и сделала взнос 60 тыс. руб. за 2024 год. Компания отправила информацию об этом в ФНС. В 2025 году Елена подала заявление онлайн и получила: 60 000 × 0,13 = 7800 руб.
На пенсию
Граждане вправе попросить о дополнительном взносе для накопительной части трудовой пенсии. Чтобы оформить вычет, заполняют декларацию, берут справку от работодателя о суммах дополнительных страховых взносов и предоставляют чек. За стандартные взносы СНВ не делают [12].
Пример. Иван внес 100 тыс. руб., чтобы увеличить пенсию. Фонд отправил данные в ФНС. Таким образом, получилось вернуть 13 тыс. руб. (100 000 × 0,13 = 13 000).
На благотворительность
Если вы переводили деньги благотворительным организациям, можно вернуть НДФЛ. Учтут пожертвования только зарегистрированным фондам, включенным в специальный реестр. Вычет дают с суммы до 25% от годового дохода [13]. Понадобятся квитанции и чеки, а также подтверждение пожертвования от фонда.
Пример. Елена пожертвовала 60 тыс. руб. в фонд из реестра. Ее доход — 400 тыс. руб. В ее случае можно вернуть до 100 тыс. руб. (25% от дохода). Пожертвование в этот лимит полностью укладывается, поэтому Елене начислили 7800 руб. (60 000 × 0,13 = 7800).
Размер социального налогового вычета
Может показаться, что вычет — это сотни тысяч рублей, которые отправляют прямо на карту. По факту закон возвращает только НДФЛ с установленной суммы, и большая часть категорий суммируется.
Например, за 2024 год можно вернуть только 13% от 150 тыс. руб., то есть максимум 19 500 руб. Если оплатить свое обучение, спортзал и обычное лечение, то вернут только максимальную сумму, даже если потратить больше 150 тыс. руб.
Однако есть категории с отдельным лимитом. Если нужно платить за обучение ребенка, вычет делают с 110 тыс. руб., а основной лимит в 150 тыс. руб. можно тратить на другие категории. Вычет за дорогостоящее лечение вовсе делают на всю сумму без ограничения.
Совокупный лимит на все социальные вычеты, кроме дорогостоящего лечения и благотворительности
Как получить социальный налоговый вычет
В налоговой
Если оплату проводили до 2024 года:
- Соберите документы. Чеки, договоры, справки и прочее.
- Подайте декларацию 3-НДФЛ в ФНС. Через личный кабинет или лично.
- Посетите ФНС. Приложите заявление и копии документов [14].
- Ожидайте решения. Около 10 дней, но ФНС вправе проводить проверку месяц.
- Ожидайте перевода. Деньги отправляют по реквизитам, которые указаны в заявлении.
Если оплата была после 1 января 2024 года, то нужна только справка об оказании услуг по форме ФНС и декларация.
Через работодателя
Работает только с трудовым договором:
- Соберите документы. Справки, чеки и договоры, если потребуется.
- Обратитесь в ФНС. Подайте заявление и документы, чтобы налоговая подтвердила право на вычет.
- Получите уведомление. Результат должны сообщить в течение 30 календарных дней.
- Обратитесь к работодателю. Напишите заявление в свободной форме, что хотите получить вычет. Далее вам будут выплачивать зарплату без удержания налога, пока не выплатят нужную сумму.
Упрощенный
Онлайн и без сбора документов можно оформить вычет на обучение, лечение, спорт, страхование и пенсию. Организация сама отправляет информацию в налоговую. В течение 20 рабочих дней расход отобразится в личном кабинете. Если информацию прислали до 25 февраля, то налоговая подготавливает предзаполненное заявление не позже 20 марта. Если о расходах стало известно позже, то нужно ждать не более 20 дней.
Упрощенный порядок недоступен, если вы оплачивали услуги до 2024 года. В остальных случаях нужно отслеживать заявление в личном кабинете и дать согласие на вычет. Для этого нужна авторизация через «Госуслуги». После подтверждения согласия возврат поступит автоматически в течение 30 дней.
