Туристический налог в России с 2025 года: кто и как будет платить
. Актуальные ставки и реальные суммы для путешественников
Туристический налог — это новый обязательный платеж с выручки от гостиничной деятельности
С 1 января 2025 года в России начнет действовать туристический налог в размере 1% от стоимости проживания в отелях и гостиницах. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс страны уже внесены. Кого закон обяжет его выплачивать, как будет происходить расчет и чем новый налог отличается от курортного сбора, который сейчас действует в некоторых регионах — в материале РБК Life.
Содержание
Что такое туристический налог
Туристический налог — это новый обязательный платеж с выручки от гостиничной деятельности. С 1 января 2025 года властям регионов и городов федерального значения предоставлена возможность вводить такой налог. То есть регионы сами решают, вводить или не вводить туристический налог. Документально плательщиками станут компании и граждане, которые занимаются гостиничным бизнесом, если места для временного проживания, которые они предоставляют туристам, внесены в соответствующий реестр.
Некоторые российские города уже приняли решение о вводе такого налога, среди них — Краснодар, Ростов-на-Дону, Архангельск, Пермь, Петрозаводск, Зеленоградск, Светлогорск, Великий Новгород, Казань, а также Майкопский район Адыгеи. Размер курортного сбора регионы устанавливают самостоятельно. Деньги направят на улучшение городской инфраструктуры, общественных пространств, продвижение туристического бренда регионов.
Чем туристический налог отличается от курортного сбора
По сути, налог приходит на смену этому сбору. Налог будет включен в стоимость номера, в отличие от курортного сбора, который в рамках эксперимента действует в некоторых регионах до начала 2025 года и оплачивается туристами отдельно.
Право вводить такой курортный сбор в 2018 году изначально получили четыре региона: Краснодарский, Ставропольский и Алтайский края, а также Крым. Но Крым отказался, посчитав, что это станет дополнительной нагрузкой для туристов и бизнеса. Изначально эксперимент должен был действовать до 31 декабря 2022 года. Но затем его продлили до 1 января 2025 года и включили в него федеральную территорию «Сириус», Сочи и Петербург (курортный сбор в этом городе ввели с 1 апреля 2024 года). Сбор платят постояльцы гостиниц, санаториев и других объектов размещения. Ставка — от 30 до 100 руб. в сутки в зависимости от населенного пункта, не считая дня заселения.
Эксперимент по взиманию курортного сбора признали неудачным и решили не продолжать. Одним из недостатков представители туристического бизнеса называли трудозатратный механизм его уплаты. Гостиницам и отелям приходилось открывать специальный счет, поскольку этот платеж необходимо было проводить отдельно от оплаты самого номера. Добавлялась нагрузка на персонал, крупным отелям приходилось выделять отдельного сотрудника, который будет оформлять документы по курортному сбору.
Ставки туристического налога
Ставка туристического налога составляет 1% от цены проживания в 2025 году, но не менее 100 руб. в сутки
Туристический налог начисляется на всю сумму услуг по временному размещению в отеле или гостинице. Его ставка составляет 1% от цены проживания в 2025 году, но не менее 100 руб. в сутки.
Налоговые ставки установлены официально, но могут варьироваться с учетом сезонности и (или) категории номера, куда заселяется гость. При этом они не вправе выходить за пределы, прописанные в Налоговом кодексе страны:
- в 2025 году — 1%;
- в 2026 году — 2%;
- в 2027 году — 3%;
- в 2028 году — 4%;
- с 2029 года лимит ставки — 5%.
Таким образом, туристический налог вводится постепенно, в течение пяти лет. В каждом следующем году ставка поднимается на один пункт. Важным в этом является обязательный минимальный порог налога в размере 100 руб. в день за номер. По сути, чтобы 100 руб. равнялось 1% от стоимости номера, он должен стоить не менее 10 тыс. в сутки. Но если налог в процентах от цены проживания окажется меньше минимального уровня, то заплатить придется все равно минимальный налог.
Пример: сутки проживания в гостинице стоят 5 тыс. руб. 1% от этой суммы (как полагается уплатить в 2025 году) составляет 50 руб. в день. Но турист заплатит вдвое больше, 100 руб. налога за каждый день проживания — обязательную минимальную сумму.
Кто платит туристический налог
Налогоплательщиками станут те, кто предоставляет услуги, то есть организации и физические лица, владеющие отелями, гостиницами, хостелами и так далее.
Должно совпасть два условия:
- владение гостиничным объектом на основании права собственности или ином законном основании;
- отель, гостиница, хостел и т.д. внесен в реестр классифицированных средств.
А, по сути, уплачивать новый налог (как и действующий пока курортный сбор) предстоит постояльцам. Объекты включат сумму налога в стоимость номера, не желая терять прибыльность бизнеса. Таким образом, отель — это просто посредник между туристом, с которого взимаются деньги, и государством, которое получит их в бюджет. Гостиницы считают и уплачивают налог по каждому гостю.
Если путешественник решит в поездке остановиться в сдаваемой посуточно квартире, то платить новый налог не придется. Даже если квартиру сдает не физическое лицо, а индивидуальный предприниматель или компания — на них это требование не распространяется.
Кто не платит туристический налог
Гостиницы не будут брать с постояльцев туристический налог, если те относятся к федеральным льготникам, в числе которых:
- Герои СССР и России, полные кавалеры ордена Славы;
- Герои Социалистического Труда или Герои Труда РФ, а также награжденные орденом Трудовой Славы трех степеней;
- участники СВО;
- участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
- ветераны и инвалиды боевых действий;
- награжденные знаками «Жителю блокадного Ленинграда», «Житель осажденного Севастополя» или «Житель осажденного Сталинграда»;
- люди с инвалидностью первой и второй групп, инвалиды с детства, дети с инвалидностью.
Эти категории граждан перечислены в пункте 83 статьи 2 Федерального закона № 639663-8, но местные власти в каждом регионе могут расширить список категорий, освобожденных от туристического налога. Для получения льготы при заселении надо предъявить документы, подтверждающие, что турист относится к одной из названных категорий. Администратор сделает копию документа, чтобы не учитывать стоимость проживания таких гостей в налоговой базе.
Как платить туристический налог
Декларация по туристическому налогу подается один раз в квартал не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а налог уплачивается не позднее 28-го числа того же месяца. То есть вносить платежи владельцам отелей и подобных объектов надо четыре раз в год: до 28 апреля, июля, октября и января (в этом случае за четвертый квартал прошлого года). Если последний день уплаты налога выпадает на нерабочий день, то оплату необходимо осуществить в ближайший рабочий день.
Введение минимального налога вызвало неоднозначную реакцию отрасли, по итогам которого Российский союз туриндустрии предложил Федеральной налоговой службе и Минэкономразвития вообще отменить нижнюю границу. По мнению инициаторов предложения, сумма 100 руб. не соответствует 1% от стоимости проживания. В этом случае, как уже говорилось выше, суточная цена за номер должна составлять не менее 10 тыс. руб., однако это довольно высокий уровень, в то время как многие туристы стремятся найти номера в более бюджетном сегменте.
