Что такое аванс и когда он приходит: разбираемся с бухгалтерами
. В 2023-м действуют новые правила расчета
С 2023-го изменились правила выплаты аванса. Из-за этого у многих сотрудников первая часть зарплаты стала меньше. Однако эксперты утверждают, что новый закон не должен повлиять на общую сумму выплаты. РБК Life узнал, как теперь рассчитывается аванс и что делать, если его не начислили вовремя.
Что такое аванс
Аванс — это часть заработной платы, которую работодатель выплачивает работнику за первую половину месяца. Он рассчитывается по времени, которое сотрудник уже фактически отработал. В аванс включены надбавки, но не включены премии и выплаты за переработки.
И хотя понятие широко используют, в Трудовом кодексе России его нет. Однако в статье 136 ТК РФ сказано, что работодатель обязан выплачивать заработную плату не реже, чем каждые полмесяца [1]. Первую выплату в разговорной речи и называют авансом.
Практика показывает, что в реальности выплата происходит два раза, не больше. Работодателю, согласно законодательству, нельзя не платить зарплату за первую половину месяца. Равно как и сотрудник ни при каких условиях не может отказаться от получения своей зарплаты за первую отработанную часть месяца.
Аванс и предоплата: в чем разница
Большинство опрошенных РБК Life экспертов считают, что аванс и предоплата — разные понятия. Из определения аванса: это заработная плата за первую половину месяца, то есть за время, которое сотрудник уже отработал.
Предоплата — это частичная или полная оплата еще не выполненной работы или еще не оказанных услуг. Понятие пришло из арбитражных споров и гражданских правоотношений.
Предоплата распространена в сфере услуг и фриланса и служит для исполнителя гарантией того, что заказчик будет с ним работать и не оставит без оплаты. В отличие от аванса, который дается за уже отработанное время, предоплата может быть возвращена, если по какой-то причине исполнитель не сделал работу.
Сколько процентов от зарплаты составляет аванс
Размер аванса в Трудовом кодексе РФ не установлен. Работодатель определяет его самостоятельно, учитывая рекомендации Минтруда [2]. В 2017-м ведомство высказало позицию, что работник имеет право на получение заработной платы за первую половину месяца пропорционально отработанному времени. Уменьшение аванса может считаться дискриминацией в сфере труда и ухудшением трудовых прав работников [3].
Важна проверка суммы заработной платы: она не должна быть меньше суммы, рассчитанной за отработанное время за этот период. Во многих бухгалтерских программах с 2023 года и нет такой возможности, как выбрать и установить «фиксированный размер» или размер «в процентах» при расчете зарплаты за первую половину месяца.
Если расчет аванса производится по проценту от оклада, то его размер должен быть в диапазоне 40-50%. Если процент ниже, это повод для жалобы в трудовую инспекцию. Дело в том, что аванс не может быть меньше 40%: тогда снизится выплата при нормальном месячном графике, а это уже нарушение. Также сумма аванса не может превышать 50% от заработной платы.
Помните, что сумма аванса не всегда одинаковая. Дело в том, что при расчете главный показатель — число фактически отработанных дней. Подробнее о правилах читайте в следующем блоке.
НДФЛ с аванса в 2023 году
С 2023 года внесли изменение в статью 223 Налогового кодекса России. Теперь датой получения дохода считается не последний рабочий день месяца, а день выплаты работнику [4]. То есть налог (НДФЛ) по новым правилам удерживают не один раз в месяц, а два, с обоих платежей.
Из-за этого многие россияне начали жаловаться, что аванс стал меньше. Однако, по словам экспертов, на общую сумму зарплаты новые технические правила не должны повлиять. Если вы получили меньше аванс, то должны получить больше в основной части зарплаты.
Именно с этими нововведениями в Налоговый кодекс и связан тот факт, что некоторые работники получают в 2023 году аванс на 13% меньше — это тот самый НДФЛ, удержанный с фактического дня выплаты. Сама зарплата не меняется: вторая ее часть увеличивается на 13%.
В 2023-м аванс считается (в общем случае) по следующей формуле: аванс = (оклад: количество рабочих дней в месяце) × количество отработанных дней − 13%. Таким образом получается, что, если работник в первой половине месяца брал отгулы, был в отпуске, на больничном, аванс будет меньше.
Пример расчета. В сентябре — 21 рабочий день. До 15 числа Василий отработал 11 рабочих дней. То есть при окладе 50 тыс. руб. и 21 рабочем дне в расчетном месяце за 11 отработанных дней Василий получит аванс 22 785,48 руб. ( (50 000: 21) × 11 — 13%).
Обратите внимание: закон не обязывает прописывать размер аванса в трудовом договоре.
Когда приходит аванс
Конкретные даты выплаты зарплаты установлены работодателем в правилах внутреннего трудового распорядка (ПВТР), трудовом или коллективном договоре. При подписании трудового договора обратите внимание на даты. По закону промежутки между первой и второй частями зарплаты не должны быть длиннее 15 дней. Если день выплаты приходится на выходной, то аванс платят на день раньше.
Максимальный разрыв между этими выплатами не может превышать 15 календарных дней. Например, 21 число (выплата за первую половину месяца) и 6 число (вторая половина месяца).
Не приходит аванс: что делать
Если работодатель выплачивает зарплату реже, чем два раза в месяц, или если перерыв между выплатами больше 15 дней, согласно статье 5.27 КоАП ему грозит штраф в размере от 30 тыс. до 50 тыс. руб. [5].
Если вам не выплатили аванс, то первое, куда следует пойти — к работодателю. Возможно, произошла ошибка.
Если же ситуация более серьезная, можно обратиться в трудовую инспекцию по месту нахождения работодателя с заявлением в произвольной форме. В нем нужно указать свои ФИО, должность, адрес и контакты, а также наименование, ИНН и адрес работодателя. Затем следует указать документ (трудовой договор, положение об оплате труда или другой), согласно которому были нарушены сроки выплаты. Рекомендуется приложить трудовой договор. Жалобу можно отнести лично или через представителя, выслать по почте заказным письмом с уведомлением о вручении или отправить в электронном виде через сайт Онлайнинспекция.рф. Заявление рассмотрят в течение 30 дней с момента регистрации. В отношении работодателя будет инициирована внеплановая проверка.
Также можно обратиться с жалобой в прокуратуру, которая уполномочена рассматривать нарушения трудового законодательства, или с исковым заявлением в районный суд.
